Завершение цикла учета.

 

 

В данной лекции завершается рассмотрение системы бухгалтерского учета, представлена трансформационная таблица и показан порядок закрытия счетов. Предлагается рассмотреть в лекции следующие вопросы.

1. Учетная процедура как единое целое.

2. Трансформационная таблица.

3. Реверсивные записи.

 

В первом вопросе лекции рассматриваются этапы учетного цикла. Учетный цикл определяет последовательность этапов учетного процесса от анализа хозяйственных операций до составления финансовой отчетности и закрытия счетов. Учетный цикл включает следующие этапы:

1.Анализ хозяйственных операций на основе первичных (оправдательных) документов.

2.Регистрация опреаций в Главном журнале.

3.Перенос записей в Главную книгу.

4.Трансформация счетов в конце отчетного периода с помощью составления трансформационной таблицы.

5.Составление финансовой отчетности на базе трансформационной таблицы.

6.Закрытие счетов в конце отчетного периода и подготовка к началу нового отчетного периода.

В данной лекции еще раз рассматриваются первые четыре этапа  в связи с использованием трансформационной таблицы.

Во втором вопросе лекции  студенты знакомятся с трансформационной таблицей и этапами ее составления.

Трансформационная таблица (work sheet) - это рабочий документ бухгалтера, являющийся предварительным этапом при составлении финансовой отчетности. Трансформационная таблица позволяет единообразно подготовить корректирующие записи и статьи финансовых отчетов, существенно облегчает составление финансовой отчетности. Процедуру составления тарнсформационной таблицы лучше рассмотреть на каком-либо конкретном примере.

Бланк  трансформационной таблицы имеет следующий вид. В заголовке указывается название компании, период времени.  Обычно  таблица  имеет одну графу для наименований счетов, а кроме того пять пар столбцов для записи сумм со следующими заголовками:

1)Неоткорректированный пробный баланс.

2)Трансформационные проводки.

3)Трансформированный пробный баланс.

4)Отчет о прибылях и убытках.

5)Баланс.