Приложение 2. ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ВЫХОДУ ПРЕДПРИЯТИЯ "БЛОК" ИЗ КРИЗИСНОГО СОСТОЯНИЯ

Предприятие "Блок"* изготовляет комплектующие изделия (КИ) к автомобилям. Аналогичные изделия выпускают несколько предприятий в Украине, Белоруссии и Российской Федерации, а также предприятия стран Европы, Соединенных Штатов Америки и Японии. Годовая производственная мощность завода - 6 млн шт. КИ. В СССР это предприятие было ориентировано на удовлетворение потребностей автомобильной промышленности страны. Объем реализации КИ предприятия "Блок" в 1997 г. составил 85,3 % уровня 1991 г.

Снижение объема изготовления КИ в сравнении с 1991 г. было вызвано спадом производства в автомобильной промышленности стран СНГ.

Динамика выпуска КИ предприятием "Блок" и его конкурентами приведена в табл. П.1.

Таблица П. 1

Динамика выпуска комплектующих изделий предприятием "Блок" и его конкурентами

Предприятия

Объем выпуска КИ, тыс. шт.

1991 г.

1997 г.

1997 г. к 1991 г., %

"Блок"

5431

4690

85,35

Белоруссии (1992 г.)

3110

1916**

61,1

Российской Федерации

12211

8513*'

69,7

С целью сохранения коммерческой тайны реальному предприятию автором дано условное название. Приведены данные за 1996 г.

ОСНОВНЫЕ ШАГИ ПО ВЫХОДУ ПРЕДПРИЯТИЯ "БЛОК" ИЗ КРИЗИСНОЙ СИТУАЦИИ

Были разработаны такие мероприятия.

1. Приведение качества продукции к требованиям мировых стандартов.

2. Постепенный переход к приобретению сырья и необходимых материалов по мировым ценам. Ранее сырье и материалы поставлялись коммерческими структурами (посредниками) на бартерных основах по ценам, более высоким, чем мировые.

3. Изменение ценообразования путем включения в цены на продукцию предприятия средней рентабельности на уровне 8-9 %.

4. Постепенный переход от бартерного обмена готовой продукции на денежные расчеты. Поставщикам предложены мировые цены на сырье для обеспечения безубыточной деятельности предприятия-поставщика.

5. Введение жесткого режима экономии на все виды затрат.

6. Реструктуризация предприятия, в том числе:

• передача в коммунальную собственность жилого фонда;

• передача в коммунальную собственность детских и медицинских учреждений, оздоровительных лагерей;

• вывод из состава предприятия убыточных сельскохозяйственных подразделений;

• реализация объектов незавершенного строительства;

• вывод из состава предприятия субъектов хозяйственной деятельности - юридических лиц (телестудии, строительного предприятия и других субъектов).

7. Внедрение новых изделий и видов продукции.

С целью производства новых изделий необходимо реконструировать предприятие и инвестировать средства в обновление технологического оснащения.

Для решения этой проблемы на предприятии "Блок" разработан план привлечения инвестиций в форме бизнес-плана (далее основные позиции бизнес-плана, аналитические выкладки, данные таблиц, принятые решения приводятся в сокращенном виде с целью сохранения коммерческой тайны предприятия).

АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СУЩНОСТЬ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

1. Общее состояние предприятия

Несколько лет предприятие находилось в кризисном состоянии из-за падения производства вследствие разрыва экономических связей на рынках стран СНГ.

Оно имеет устаревшие основные фонды, изношенное оснащение (табл. П.2), требующее обновления.

Таблица П.2

Состояние износа технологического оснащения

№ п/п

Технологическое оснащение

Фирма, изготовляющая оснащение

Годы выпуска

Износ, %

1972-1986

80-100

2. Прогноз производства и продажи продукции

Согласно проведенным исследованиям, предприятие приняло план производства и продажи КИ на перспективу (табл. П.З).

Таблица П.З

Прогноз производства и продажи комплектующих изделий предприятием в 2000-2003 гг.

Показатель

Объем производства КИ, тыс. шт

, по годам

2000

2001

2002

2003

Комплектующие изделия - всего

5950

4410

4850

4900

В том числе:

3. Информация о качественном уровне КИ

Продукция предприятия "Блок" получила международное призна-

ние:

• диплом и награда за качественную продукцию, апрель 1994 г., ноябрь 1995 г. (Испания);

194

• золотая звезда за особое мастерство в повышении престижа и качества, ноябрь 1994 г., ноябрь 1995 г. (Испания);

• международный Золотой глобус за выдающийся вклад в развитие экономики своей страны, мировой экономики и за конкурентоспособную и качественную продукцию, февраль 1996 г. (Дания).

4. Опыт производства КИ

Предприятие работает с 1972 г. и является одним из ведущих предприятий обеспечения КИ автомобильной промышленности Украины, Российской Федерации, Белоруссии. Оно отправляет продукцию в Грузию, Азербайджан, Литву, Казахстан, Молдову, Латвию, Эстонию, а также в страны дальнего зарубежья.

5. Отличие от импортных КИ

Комплектующие изделия отвечают требованиям стандартов мирового уровня, а также отдельных государств: США, Австралии, Саудовской Аравии, стран Европы.

Главным отличием продукции предприятия от аналогичных импортных образцов является уровень цен на нее, который ниже на 20-40 %.

6. Экспортные условия

Предприятие "Блок" экспортирует 90 % КИ. Увеличение экспорта возможно при таких условиях для стран-импортеров:

• создание дилерской сети;

• приемлемый уровень цен;

• организация рекламной кампании.

7. Транспортная схема

Предприятие имеет развитую транспортную сеть: оно расположено возле автомобильной дороги Москва - Одесса; на внутренней территории предприятия имеются железнодорожный подъезд и асфальтированные дороги.

8. Основные аргументы обоснования проекта

Успех реализации инвестиционного проекта обусловлен следующим:

195

• соответствием эксплуатационных характеристик КИ современному мировому уровню;

• наличием большого стабильного рынка сбыта в Украине и рынков стран СНГ и дальнего зарубежья;

• большим опытом производства и реализации КИ;

• наличием квалифицированных работников на предприятии;

• многолетними прочными связями с поставщиками сырья и материалов;

• развитой транспортной сетью.

ПЛАН МАРКЕТИНГА ^

1. Потребители продукции предприятия "Блок" ,

Фактическими и потенциальными потребителями продукции являются:

• производители автомобилей;

• автотранспортные предприятия Украины и других государств;

• юридические и физические лица, имеющие автомобили.

2. Характер спроса на продукцию

Спрос на КИ предприятия имеет равномерный характер, поскольку объемы выпуска автомобилей и их эксплуатация не зависят от времени года.

3. Описание конкурентных преимуществ продукции

Реализация инвестиционного проекта обеспечит сохранение и развитие много- и мелкосерийного производства КИ.

Продукция предприятия имеет ряд усовершенствованных характеристик в сравнении с конкурентами из Российской Федерации и Белоруссии и наиболее конкурентоспособна среди аналогичных образцов, изготавливаемых в странах СНГ.

4. Стратегия конкурентоспособности на рынках стран СНГ

Российские и белорусские предприятия-конкуренты в самое близкое время не смогут освоить выпуск конкурентоспособной продукции из-за отсутствия соответствующей технологии и инвестиционных ресурсов. Аналогичная продукция в США, странах Западной Европы и Японии имеет более высокую цену, чем изделия предприятия "Блок", и низкий спрос в странах СНГ. Поэтому КИ предприятия "Блок" имеют преимущества на рынке.

196

5. Обоснование цены на продукцию

При ценообразовании используется метод расчета цены на основе анализа безубыточности и получения целевого дохода, включающего в себя доход для развития предприятия, уплаты налогов, выплаты кредитов и процентов по ним. Вместе с этим учитываются цены предприятий-конкурентов.

6. Организационная система сбыта

Предприятие реализует продукцию через управление маркетинга после заключения соглашений с потребителями. Кроме того, предприятие имеет дилерскую сеть.

7. Организация рекламы продукции

Реклама направлена на конечных потребителей КИ - юридических и физических лиц, эксплуатирующих автомобили. Основной акцент в рекламе делается на высокое качество продукции, отвечающее мировым стандартам.

ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Основная направленность плана - замена изношенного оборудования. Монтаж оборудования планируется провести согласно расписанию (табл. П. 4).

Таблица П.4

Укрупненное расписание монтажа оснащения

№ п/п

Показатель

Срок исполнения

Ориентировочная стоимость, млн усл. ед.

Система транспортировки

2 мес.

0,452

Всего

4,032

Оценка рисков

На деятельность предприятия могут влиять такие риски:

• рыночный (отсутствие рынка);

• потери имущества;

197

• потери времени;

• капитальных инвестиций.

Повышение спроса на продукцию обеспечат:

• постоянное улучшение качества КИ;

• рекламные кампании;

• активный маркетинг.

Рыночный риск обусловлен поиском новой рыночной ниши, рыночной конкуренцией.

Риск потери имущества - это организация надежной системы пожаротушения; страхование имущества путем приобретения страхового полиса с конкретными условиями возмещения.

Риск потери времени возможен в связи с отсутствием сырья, несвоевременным снабжением им, остановкой производства вследствие аварий. Избежать потери времени поможет налаживание постоянных связей с надежными поставщиками, разрыв соглашений с неконкурентоспособными поставщиками.

Риск капитальных инвестиций связан с поиском надежных инвесторов, использованием внутренних инвестиционных средств, гарантий государственных органов управления.

Указанные риски взаимосвязаны и не зависят от хозяйственной деятельности предприятия. Существующие тенденции роста общественного производства в Украине будут влиять на снижение темпов инфляции и укрепление экономической стабильности.

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Согласно организационно-правовой форме предприятие "Блок" - это открытое акционерное общество. Для создания управления использована традиционная организационная структура управления - линейно-функциональная, что содействует быстрой реализации управленческих решений и обеспечивает высокое качество подготовки решений функциональными подразделениями.

Вышестоящий орган управления - общие собрания акционеров; исполнительский орган - правление, возглавляемое председателем (генеральным директором).

Численность, состав и структура персонала предприятия отображены в табл. П.5.

Предприятие укомплектовано специалистами и рабочими по всей программе обеспечения.

198

Таблица П. 5

Состав кадрового персонала предприятия

Категория

Численность персонала, чел.

Промышленно-производственный персонал, всего В том числе: руководители правления специалисты и административный персонал рабочие основных цехов рабочие вспомогательных цехов

7920

15 865 3480 3560

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

На ценообразование влияют такие основные факторы:

1) наличие бартерных операций, объем которых составляет 94 %;

2) низкая покупательная способность потребителей;

3) государственное регулирование продажи валюты.

Вследствие упомянутых факторов предприятие реализует большую часть продукции по себестоимости, иногда по ценам ниже себестоимости. Анализ финансового состояния показал, что бартерные операции в дальнейшем нужно сократить до минимума.

В основе программы финансового менеджмента предприятия на перспективу заложено следующее:

1) постепенное прекращение бартерных операций;

2) приобретение сырья и необходимых материалов по мировым ценам;

3) снижение затрат на производство продукции;

4) установление рентабельности на уровне 8-9 %;

5) использование дохода для инвестирования производства с одновременным сокращением затрат на другие цели. В дальнейших расчетах себестоимости и цены были заложены такие показатели (табл. П.6, П.7):

1) сокращение затрат на сырье на 15% в 1998 г.;

2) снижение издержек на эксплуатацию оборудования, общезаводских, цеховых и непроизводственных затрат на 10 %;

3) сокращение расходов на сырье в 1999 г. на 15 % и доведение их до мирового уровня;

4) снижение затрат на энергоносители для технологических целей на 5 %;

199

5) установление рентабельности на 1998-1999 гг. на уровне 9,2 %, в дальнейшем - 8,6 % (в год).

Снижение себестоимости достигнуто в результате внедрения мероприятий, указанных в п. 2-4.

На основании расчетов себестоимости изделий определены цены по каждому виду КИ (табл. П.8).

200

Таблица П. 6

Расчет цены продукции предприятия

Таблица П.7

Расчет себестоимости КИ на 1998 г.

№ п/п

Калькуляционная статья затрат

Сумма затрат на 1000 шт., усл. ед.

1 2

Сырье Заработная плата

138625

76200

14037

26710

Полная себестоимость

182535

106287

21247

47654

Таблица П.8

Расчет себестоимости КИ после сокращения затрат

№ п/п

Калькуляционная статья затрат

Сумма затрат на 1000 шт., усл. ед.

Сырье

120380

67620

13090

25640

Полная себестоимость

182535

106287

21247

47654

Расчет кредитного лимита для финансирования инвестиционного проекта

Согласно расчетам стоимости оборудования, которое нужно заменить, и стоимости его монтажа необходимо иметь 51 млн дол. США. Платеж за пользование кредитом составляет 3,7 % годовых. Он начисляется через 24 мес. с момента поставок всего оборудования. Срок уплаты кредита - 7 лет с интервалом платежей 0,5 года.

Исходя из этих условий составлен график платежей за пользование кредитом (табл. П.9).

Таблица П.9

График платежей за пользование кредитом

млн дол. США

Год

Полугодие

Остаток суммы кредита

Возвращение основной части кредита

Платеж за кредит

Всего платежа

2001

I II

51,00 47,36

3,64 3,64

0,94 0,88

4,58 4,52

2002

I II

43,72 40,08

3,64 3,64

0,81 0,74

4,45 4,38

2003

36,44 32,80

3,64 3,64

0,67 0,61

4,31 4,25

2004

29,16 25,52

3,64 3,64

0,64 0,47

4,18 4,11

2005

I II

21,88 18,24

3,64 3,64

0,40 0,34

4,04 3,98

2006

I II

14,60 10,96

3,64 3,64

0,27 0,20

3,91 3,84

2007

7,32 3,68

3,64 3,64

0,13 0,07

3,77 3,71

Всего

7,07

58,07

Расчет основных финансовых показателей инвестиционного проекта

На основании расчетных цен на продукцию, объемов ее изготовления и реализации определены размеры дохода. С учетом статей затрат, тенденции ценообразования и принятой программы снижения себестоимости продукции составлен финансовый план (табл. П. 10).

201

Пояснение к табл. П.10 , .

1. Объемы производства продукции с 2000 г. приняты в вычислениях условно-постоянными, хотя после реконструкции появится возможность их наращивания.

2. Затраты на производство продукции рассчитаны в соответствии с программой снижения себестоимости продукции; заложен резерв на дальнейшее сокращение затрат с 2000 г.

3. Выручка от реализации продукции рассчитана с заданной рентабельностью, что дает возможность иметь конкурентоспособные цены и необходимый доход.

4. Калькуляция платежей в бюджет осуществлена согласно действующему налоговому законодательству Украины с учетом льгот по доходу; прибыль планируется использовать на реконструкцию и модернизацию активной части основных фондов, прирост собственных оборотных средств, благотворительные цели и пр.

5. В статье "Фонд развития производства" предусмотрены выполнение работ по освоению новых видов продукции, разработка рецептур и технологий, направленных на снижение себестоимости продукции и улучшение качества, прирост собственных оборотных средств, реконструкция и техническое переоснащение производства. Увеличенные затраты в 1998-1999 гг. учитывают необходимость проведения монтажных и пуско-наладочных работ согласно инвестиционному проекту.

6. Статья "Фонд социального развития" предусматривает содержание дошкольных учреждений, Дома культуры и техники, спортивного комплекса. В ней учтены убытки жилищно-коммунального хозяйства, а также строительство социальных объектов, затраты на иные социальные нужды.

7. Статья "Иные целевые фонды" предполагает затраты на материальную помощь, оплату льготных отпусков, приобретение путевок, премии за различные достижения, а также затраты, связанные с реализацией инвестиционного проекта (ввозная таможенная пошлина и таможенный сбор, транспортировка оборудования, проценты "Укрэксим-банка" за обслуживание кредита и платежей и пр.).

8. Статья "Инвестиции" - это средства, которые получены предприятием как "инвестиционные обязательства" при продаже на некоммерческом конкурсе пакета акций (40 %).

202

203